个人股东股权转让如何交税？
个人股东股权转让如何交税？
公司制企业分为有限责任公司和股份有限公司，在股份有限公司中股东可以是自然人，以股东投资的限额为准获得该有的股权和承担应有的责任。同时在股份有限公司中规定个人股东可以转让自己的股权获得收益，那么，个人股东股权转让如何交税呢?
一、个人所得税纳税人及扣缴义务人
《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。因此在股权转让交易中，转让方为所得人，即为纳税义务人，而受让股权的一方为支付所得的单位或者个人，即为扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。
二、个人所得税纳税(扣缴)申报的时间
《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况：
(一)先履行纳税义务再办理股权变更登记手续
股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
(二)股权变更登记与纳税申报同时进行
股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。
(三)自然人股东转让股权应当自完成股权转让的次月七日内到主管地方税务机关申报缴纳股权转让个人所得税。扣缴义务人扣缴的税款应当在次月七日内向主管地方税务机关申报缴纳。
三、个人所得税的纳税地点
个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
四、个人所得税计税依据
(一)股权转让个人所得税的计税依据即应纳税所得额，以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额。股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。
自然人股东部分转让所持有股权的，转让股权的计税成本按转让比例确定。
转让股权的计税成本=全部股权的计税成本×转让比例。
(二)计税依据明显偏低的判定及核定
《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年第27号)规定，个人股权转让计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用公告列举的方法核定，包括以下方式。
1.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。
对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。
2.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
3.参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
4.纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。
五、个人股权转让应纳税额的计算
《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。 具体计算方法为：
股权转让所得应纳个人所得税=股权转让应纳税所得额×20% ，
六、股权转让取得违约金收入的处理
《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。如果股权没有转让成功，取得的违约金收入不需缴纳个人所得税。
七、转让改组改制企业的量化资产股权的处理
《国家税务总局关于关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》规定，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，但个人将股权转让时，应就其转让收入额减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。而对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
八、原价回购已转让股权的处理
《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》规定，若股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，则转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。
九、对无偿转让股权行为的管理
(一)对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。但纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明，并填写提交《个人股东变动情况报告表》。
(二)对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
十、股权转让的印花税
依股权转让价款，按万分之五的税率由出让和受让股权双方缴纳“产权转移数据”印花税。
通过我们的介绍，个人股东在转让自己的股权之前必须缴清应付的所得税费，之后才可以办理股权变更登记手续，此外变更应到有关的税务机关填写个人股权变更申请表，股权转让个人所得额是股权转让应纳税额的20%。对于个人股东股权转让如何交税，相信您都有了清晰的认识。
·一、交通事故两死三伤判刑吗?
一、交通事故两死三伤判刑吗?
交通事故两死三伤会被判刑。
(一)最高人民法院《关于审理交通肇事刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条交通肇事具有下列情形之一的，处三年以下有期徒刑或者拘役：
1、死亡一人或者重伤三人以上，负事故全部或者主要责任的;
2、死亡三人以上，负...
·车祸被撞伤对方全责我该怎么理赔
车祸被撞伤对方全责我该怎么理赔把你因交通事故造成的所有损失计算出来，通过与对方协商、交警调解、人民调解、到法院起诉等方式，要求承保对方车辆的保险公司和对方予以赔偿。赔偿的范围和依据如下：《中华人民共和国道路交通安全法》第七十六条 机动车发生交通事故造成人身伤亡、财产损失的，由保险...
·一、交通事故一级伤残赔偿法院调解赔偿标准是什么?
一、交通事故一级伤残赔偿法院调解赔偿标准是什么?
交通事故一级伤残赔偿法院调解赔偿标准是包括不同种类的赔偿标准，具体标准。
1、医疗费赔偿标准：
指因交通事故产生的治疗费用，以及必然产生的治疗费用。
根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证，结合病历和诊断证明等相关证据...
·哪些交通事故协商解决
在对交通事故进行处理的时候，不是一定就要通过诉讼方式进行，当事人可以根据实际情况选择进行协商或者调解、仲裁。但对于其中可以进行协商解决的交通事故，相关法律中作出了规定，那究竟哪些交通事故协商解决是允许的呢？我们马上为你做详细解答。
一、哪些交通事故协商解决
俗称的“私了”是以...
·一、交通事故责任认定书出具后是不是要双方到场签字?
一、交通事故责任认定书出具后是不是要双方到场签字?1、交通事故责任认定交警会给当事人，且不需要双方都签字，有一方签字，交通事故认定也是有效的。2、公安机关交通管理部门对经过勘验、检查现场的交通事故应当在勘查现场之日起10日内制作交通事故认定书。对需要进行检验、鉴定的，应当在检验、...
·车祸有轻微人伤怎么赔偿标准？
车祸有轻微人伤怎么赔偿标准?交通事故赔偿项目，是指交通事故当中肇事者给予受害者的赔偿所包含的项目，主要包括医疗费、误工费、护理费、交通费、住宿费、住院期间伙食补助费、营养费、鉴定费、残疾赔偿金、残疾辅助器具费、丧葬费、被扶养人生活费、死亡赔偿金、精神损害抚慰金。二、相关规定1、受...
·二手房交易应注意的事项有哪些
进行二手房的交易其实也就是进行二手房买卖，此时首先是需要当事人之间就二手房的买卖达成一致，之后就是按照规定签订合同、交付房款、办理登记备案，最后进行房产过户。整个过程中也有一些需要注意的事项。那究竟二手房交易应注意的事项有哪些呢?我们一起在下文中进行了解吧。
(1)房屋手续是否齐...
·一、交通事故腰部受伤误工时间是怎么认定的?
一、交通事故腰部受伤误工时间是怎么认定的?根据最高法院《关于贯彻执行<民法通则>若干问题的意见》第143条“误工日期应当按其实际损害程度、恢复状况并参照治疗医院出具的证明或法医鉴定等认定”的规定，误工日期由患者的住院天数和出院后治疗医院出具证明的休养天数两部分组成，从医疗事故发生...
·车祸鉴定误工最多半年吗
车祸鉴定误工最多半年吗?1、交通事故误工费赔偿时间，误工费根据受害人的误工时间和收入状况确定。2、 误工时间根据受害人接受治疗的医疗机构出具的证明确定。受害人因伤致残持续误工的，误工时间可以计算至定残日前一天。3、 受害人有固定收入的，误工费按照实际减少的收入计算。受害人无固定收...
·城镇土地使用税多久交一次？土地使用税什么时候开始缴纳？
城镇土地使用税多久交一次？土地使用税什么时候开始缴纳？一、土地使用税什么时候开始缴纳1、按《城镇土地使用税暂行条例》的规定：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 2、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约...
·普通的剐蹭交强险赔偿吗？需要怎么办理？
随着我国越来越快的经济发展，汽车也越来越多的走入我们的生活。作为一种高效便捷的交通工具正被越来越多的家庭使用，但交通事故的发生率也随之增长。普通的剐蹭我们该怎样处理呢，下面我们就普通的剐蹭交强险赔偿吗需要怎么办理这类交通事故，为您详细解答。一、普通的剐蹭交强险赔偿吗：第一个问题，...
