公司股东股权转让的税费处理是怎样的
公司股东股权转让的税费处理是怎样的？
在股份有限公司中，我们知道公司资产是分为等额股份的，股东持有公司的股份，股份可以转让。在股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。那么公司股东股权转让的税费处理有哪些要注意的呢？我们特地为您整理了以下内容。
一、在股权转让的工程中要交纳哪些税费？
如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。
简单来说有企业所得税、营业税和契税。
二、股权转让税费怎么处理？
第一种情况：居民企业A转让股权
根据长期股权投资会计准则的规定, A企业采用成本法核算。
2011年7月转让股权投资的会计处理:
借：银行存款 180000
贷：长期股权投资—成本 100000
投资收益 80000。
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第三条“关于股权转让所得确认和计算问题”规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。A公司应确认投资转让所得为8万元, 即投资转让收入18万元－投资资产的历史成本（税收成本）100万元，不得扣除甲公司未分配利润等股东留存收益中归其可分配的金额6万元。
2011年A企业所得税汇算清缴时，因会计、税法无差异，无需纳税调整, 应缴企业所得税8乘25%＝2万元（暂不考虑股权转让印花税）。
第二种情况：居民企业A撤回投资
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
A企业因撤资收回的18万元补偿收入中，10万元属于投资收回，不缴企业所得税；按撤资比例10%计算的应享有甲公司的累计未分配利润和盈余公积（48＋12）乘10%＝6（万元），应确认为股息所得，按规定可以免缴企业所得税；其余部分18－10－6＝2（万元），应确认为股权转让所得，缴企业所得税2乘25%＝0.5（万元）。
2011年企业所得税汇算清缴时，企业所得税年度纳税申报表附表五《税收优惠明细表》第三行“符合条件的居民企业之间的股利、红利等权益性投资收益”填写6万元。同时，附表三《纳税调整项目明细表》第十五行“14、免税收入”第三列“调增金额”填写0，第四列“调减金额”填写6万元。
第三种情况：自然人A转让股权或撤回投资
《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》第一条规定，个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额＝个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数－原实际出资额（投入额）及相关税费。
在转让股权时我们首先要看转让股权的主体，看是个人还是企业，然后在对应分别要交纳的税费，最后根据对应得规则进行税费缴纳处理。如还有疑问，可以咨询这方面的专业律师。
·公司减资的股东会决议召开条件
公司减资的股东会决议召开条件 一、公司减资的股东会决议召开条件
公司减资，从实际情况看，应具备下列条件之一：
1、原有公司资本过多，形式资本过剩，再保持资本不变，会导致资本在公司中的闲置和浪费，不利于发挥资本效能，另外也增加了分红的负担。
2、公司严重亏损，资本总...
·2023公司注册资本越多越好吗
2023公司注册资本越多越好吗
一、公司注册资本越多越好吗?
公司的注册资金当然不是越多越好。因为股东是以出资额对公司承担有限责任的，如果注册资金多了，说明股东承担的风险也更大了。这是有利有弊的。不能简单的说，要看具体情况的。
注册资本，是指合营企业在登记管理机构登记的资本...
·当皮包公司法人代表为什么要规避风险？
当皮包公司法人代表为什么要规避风险？一、当皮包公司法人代表为什么要规避风险一般来说，皮包公司有两样问题1、靠骗赚钱，常用“买空卖空”等手段行骗，行为违法，严重者涉嫌犯罪2、但本身注册所谓的“皮包”空壳公司是可以的，因为现在设立公司对注册资本无要求，所以理论上会出现“一元”公司的说...
·合同签字人是公司股东可以吗？
合同签字人是公司股东可以吗？可以的，但是应当看公司的公司章程，章程约定资产长期租赁是需要股东会决议的(董事会决议或者总经理办公会或总经理直接就可以审批)要看权限。如果需要股东会开会，就需要开股东会，单一股东无权确定，无论是大股东还是小股东。而且此类股东会决议有通过比例的(一般是5...
·公司加班不给加班费和调休是否违法？
公司加班不给加班费和调休是否违法？一、公司加班不给加班费和调休是否违法是违法的，劳动者可以和公司协商要求支付加班费或调休，如果协商不成的可以申请劳动仲裁。公司安排劳动者加班的需要根据下列情况来分别支付加班费或安排调休：1、工作日加班：公司安排劳动者在工作日加班的，需要按照不低于劳...
·设立有限公司股东人数有限制吗？
设立有限公司股东人数有限制吗？
一、设立有限公司股东人数有限制吗?
有限责任公司股东人数限制是五十个以下。有限责任公司是一种合资公司，但是也有人合公司的因素，它有如下特征：
1、有限责任公司的股东，仅以其出资额为限对公司承担责任。
2、有限责任公司的股东人数，有最高人数的...
·对于个人投资公司注册条件是什么
对于个人投资公司注册条件是什么对于个人投资公司注册条件是注册资金需一次性到位，不能分期出资。投资公司是一种金融中介机构，它将个人投资者的资金集中起来，投资于众多证券或其他资产之中。“集中资产”是证券投资公司背后的核心含义。在投资公司所建立起来的证券组合之中，每个投资者按照投资数额...
·私募基金公司管理制度是什么？
私募基金公司管理制度是什么？ 一、私募基金的管理
1、中国经济持续高速增长，吸引了全球私募股权基金不断流入。据统计，2007年一季度投资中国的亚洲私募股权基金募资75.64亿美元，同比增长329.5%，全年国内私募股权投资额将保持100亿美元以上，而这些基金主要是以外资为主。自...
·在我国怎么转让公司法人
在我国怎么转让公司法人在我国转让公司法人需要到公司注册地所管辖的工商部门办理执照变更，受理后5-10个工作日后领取新法人代表的执照。同时需要到税务部门变更登记证，这里涉及到一个股权转让的个人所得税的问题，需要向地税部门申报和缴纳所得到股权的股东的个人所得税。二、变更公司法人的具体...
·总公司能委托分公司签合同吗？
总公司能委托分公司签合同吗?根据《中华人民共和国招标投标法》的规定，中标通知书发出后，必须以中标人的名义与业主签订施工合同，否则，违反《招标投标法》强制性的规定，属于无效合同。但是根据《公司法》的规定，公司可以设立分公司，分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。为解决上述矛盾...
·公司法关于股东决策权有什么规定？
公司法关于股东决策权有什么规定？
我国公司的一切经营管理活动都应该遵循公司法，公司法是关于我国公司一切相关法律规范的总称。在股份有限公司中，股东最重要的权利就是股东决策权。那么，公司法关于股东决策权有什么规定？公司法的使用范围是什么？我们将会在本文中进行详细的解答。
一、公...
