土地使用权转让免税条件是什么？
土地使用权转让免税条件是什么？
土地使用权转让是指转让人根据法律规定，将土地使用权进行再次转移给受让人的行为。土地使用权转让有多种计税方式，通过一些方式、具备一些条件进行土地使用权转让更是可以免税。那么，土地使用权转让的计税方式有哪几种?土地使用权转让免税需要什么条件?下面就由我们带您一起来看看。
未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发，利用土地的，土地使用权不得转让。土地使用权转让应当签订转让合同。土地使用权转让时、土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移，土地使用权转让时，其地上建筑物、其他附着物的所有权转让，应当依照规定办理过户登记。
政策依据：
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》规定，纳税人转让土地使用权，增值税税率为11%。具体到实务操作中，仍需区分一般纳税人、小规模纳税人，是否征免税及对取得土地使用权的时间，也应区别对待。
一、一般纳税人适用一般计税方法
一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择适用一般计税方法，一般纳税人转让2016年5月1日后取得的土地使用权，则必须采用一般计税方法。
【案例1】
A公司为一般纳税人，2016年1月取得土地使用权，价款1 000万元，2017年4月取得转让收入2220万元，如何计算增值税?
一般计税方法下计算销项税额=2 220÷(1+11%)×11%=220(万元)
【案例2】
A公司为一般纳税人，2016年12月取得土地使用权，价款1000万元，2017年4月取得转让收入2220万元，如何计算增值税?
一般计税方法下计算销项税额=2 220÷(1+11%)×11%=220(万元)
存在问题：上述采用一般计税方法可否扣除土地价款呢?根据《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。这里并未规定转让土地使用权也可以扣除土地价款计算销售额。所以笔者认为应当全额计算纳税。
二、一般纳税人适用简易计税方法
根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第三条规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
【案例3】
承案例1，A公司为一般纳税人，2016年1月取得土地使用权，价款1 000万元，2017年4月转让取得收入2 220万元，如何计算增值税?
简易计税方法下应缴增值税=(2 220-1110)÷(1+5%)×5%=52.86(万元)。
如果A公司转让2016年5月1日后取得的土地使用权，则不能选择简易计税方法，只能适用一般计税方法，增值税税率11%，例如案例2。
三、小规模纳税人适用简易计税方法
小规模纳税人无论转让2016年4月30日前或2016年5月1日后取得的土地使用权，既可以适用3%的征收率全额计税，也可以根据财税〔2016〕47号文件规定适用5%的征收率差额计税。
【案例4】
B公司为小规模纳税人，2016年1月取得土地使用权，价款200万元，2017年4月转让取得收入500万元，如何计算增值税?
全额计税情形下应缴增值税=500÷(1+3%)×3%≈14.56(万元)。
简易计税方法下应缴增值税=(500-200)÷(1+5%)×5%≈14.29(万元)。
【案例5】
B公司为小规模纳税人，2016年12月取得土地使用权，价款200万元，2017年4月转让取得收入500万元，如何计算增值税?
此时不能选择适用差额计税方式，只能全额计税。
应缴增值税=500÷(1+3%)×3%≈14.56(万元)。
四、免征增值税
根据财税〔2016〕36号文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策》的规定，下列土地使用权转让行为免征增值税。
1、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。
2、涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。
家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
3、土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。
五、不征收增值税
根据财税〔2016〕36号文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策》的规定，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
以上就是我们为您整理的土地使用权转让计税方式以及土地使用权转让免税条件。在我们的工作及生活中，只有了解土地使用权转让的计税方式，才能在遇到土地使用权转让的情况时，更好的维护个人及组织的利益，为自身和企业谋取更大的发展空间。
·河北征地补偿新标准是多少？
河北征地补偿新标准是多少？按照规定，征地补偿标准由土地补偿费和安置费构成，具体补偿金额会随着社会经济的发展而变化。河北省每年都会根据最新的物价水平、农民人均收支情况及土地年产值等因素，制订最新的征地补偿标准。那么河北征地补偿新标准是多少？下面我们结合当地政策和您谈一谈。一、河北征...
·土地使用协议合同是怎样的？
土地使用协议合同是怎样的？土地使用协议书
甲方：×××（以下简称甲方）
乙方：×××（以下简称乙方）
为明确甲乙双方的权利和义务，经甲乙双方协商，本着互惠互利的原则达成以下协议：
一、使用范围和用途
甲方将所属土地约×××平方米的土地无偿提供给给乙方使用(土地面积以实际丈量为准)...
·山东潍坊市2023修路征地补偿标准是什么
山东潍坊市修路征地补偿标准是什么山东潍坊市最新征地补偿是菜地是每亩4.5万元，征收旱地的话是每亩1.8万元。而且，本身政府征收土地几乎大多数都是属于公益用地，因为修建起来的这些建筑都是服务于民众的，所以并非公益用地就可以无偿征收民众的土地了。但全国公益用地的征地补偿标准不会是一样...
·2023青海土地征地补偿新标准是什么？
青海土地征地补偿新标准1817是什么?2018青海土地征地补偿新标准是：土地征收补偿标准由土地补偿费、安置补助费、附着物补偿费和青苗补偿费构成。二、征地补偿费用项目1、土地补偿费用地单位依法对被征地的农村集体经济组织因其土地被征用造成经济损失而支付的一种经济补偿。2、青苗补偿费用...
·民间借贷可以在合同签订地起诉吗？
民间借贷可以在合同签订地起诉吗？
民间借贷存在很大的风险，发生纠纷的可能性就比较高。一旦发生纠纷，当事人都会选择去法院起诉，那么民间借贷可以在合同签订地起诉吗?对于这个问题，我们在下文就为您简要分析一下，希望对您有所帮助。
一、民间借贷可以在合同签订地起诉吗
1、民间界定约...
·开荒地土地使用权确权是什么？
开荒地土地使用权确权是什么?确权，一个是所有权，一个是使用权。所有权：我国实行公有制，所以，即便你个人开荒的地，所有权也不属于个人，还是公有。农村土地属农村集体所有，具体一般是村集体，所以，所有权归你所在的村集体所有。集体土地的使用一般由村集体确定，就是说，怎么用、谁来用，用多少...
·蜀山区小庙镇征地补偿标准指的是什么
蜀山区小庙镇征地补偿标准指的是什么征地补偿标准是指在市镇行政区的土地根据政府总体规划确定的用地范围内，依据土地类型、土地年产值、土地区位登记、农用地等级、人均耕地数量、土地供求关系、当地经济发展水平和城镇居民最低生活水平保障等因素，再依据片区划分用于征地补偿综合计算的标准。拆迁补...
·广东国有土地使用证办理流程是什么？
广东国有土地使用证办理流程是什么?1、集体土地所有者和土地使用者向当地国土管理部门提出领证(换证)申请，并提供确认土地所有权、使用权的有效证件及土地利用状况的证明材料(包括图件);2、国土管理部门对申报的材料进行审核。需要进行测量查丈的，由国土管理部门会同申请者进行现场测量查丈并...
·在我国征地补偿标准是什么
在我国征地补偿标准是什么
近年来，随着我国社会的飞速发展，对于征地补偿我们并不陌生。各地政府在进行建筑时，在向老百姓征收土地时，会发放征地补偿标准。虽然各地的补偿标准是不一样的，但是，补偿的大体框架还是在我国的征地补偿标准下进行的。征地补偿标准对我们来说是比较重要的，我们需要对...
·对于土地使用权证可以继承吗？
对于土地使用权证可以继承吗？土地使用权，是可以继承的。因为中国的土地所有权是国有，使用权是一种承包性质。 《继承法》第四条,个人承包应得的个人收益，依照本法规定继承。个人承包，依照法律允许由继承人继续承包的，按照承包合同办理。《继承法》第五十条 土地承包经营权通过招标、拍卖、公开...
·泰州市征地补偿标准的内容
年泰州市征地补偿标准的内容为了泰州市的城镇化进程加快，泰州市政府也采取了城镇化过程中的征地形式，在征地形式下，泰州市政府相关部门对于泰州市征地赔款标准也是非常的重视，而且还会根据新情况等进行改善相关条款，关于泰州市征地补偿标准，我们为你整理了一些相关的资料。泰州市征地补偿标准的内...
