土地出资后股权转让涉及哪些税费？
土地出资后股权转让涉及哪些税费？
土地出资后股权转让涉及哪些税费？??
一、土地出资
1、营业税及附加
对以国有土地使用权投资入股，参与接受投资方利润分配，共担风险的，不征营业税，但与投资方不共同承担风险，收取固定利润的要按规定缴纳营业税，税率为5%不须缴纳。
依据：财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知(财税[2002]191号)、国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复(国税函[1997]490号)
2、土地增值税
对以国有土地使用权投资，对方不是房地产开发企业的，不征土地增值税。
依据：财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知(财税〔2006〕21号)、《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)
3、印花税
投资合同本身不是印花税的征税对象，但从2006年11月27日以后，对投资后签订有土地使用权产权转移合同的要缴纳印花税。税率为万分之五。
依据：财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知(财税
[2003]183号)、财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知(财税[2006]162号)
4、契税
对以国有土地使用权投资入股的行为，要按规定缴纳契税。契税税率为3-5%。
依据：中华人民共和国契税暂行条例实施细则
5、所得税
企业所得税上的处理是按公允价销售该土地使用权确认应纳税所得额来处理，相应的账面价为其成本，年未时进行汇算清缴。
依据：国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(国税发[2000]118号)
二、股权转让
1、营业税
股权转让不征收营业税。
依据：财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知(财税[2002]191号)
2、所得税
需缴纳所得税
依据：国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(国税发[2000]118号)、国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知(国税函〔2004〕390号)
3、印花税
需缴纳
根据《公司法》
第七十一条 ：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
? ? ??股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。
? ? ? ?经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
? ? ? ?公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。?
? ? ? ?第七十二条:人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。?
? ? ? ? 第七十三条:依照本法第七十一条、第七十二条转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。
? ? ? ?第七十四条 :有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：
? ? ? ?(一)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的;
? ? ? ?(二)公司合并、分立、转让主要财产的;
? ? ? ?(三)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。
? ? ? ?自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。
? ? ? ? 第七十五条 :自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格;但是，公司章程另有规定的除外。
《公司法》规定股东可以土地使用权作价出资。由于土地使用权在我国规定的复杂性，因此在以土地使用权出资的公司实务和司法实践中需要注意诸多事项。关于土地出资后股权转让涉及的税费，我们为您总结到此。更多关于土地出资后股权转让问题，请咨询网站上的律师。
·股权转让收益纳税地点是哪?
股权转让收益纳税地点是哪? 一、股权转让收益如何纳税?
通常，股东的股权转让收益为个人的合法所得，应当依法缴纳个人所得税。国家税务总局最新下达的《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》中规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负...
·二手房土地使用年限剩30年该怎么办？
现在由于房价的不断飙升，不少人更加青睐于二手房的交易，但是您都知道，在我国土地使用权证书是有一定的时间限制的，一般来说是70年，如果在购买二手房的时候，发现所剩的使用权年限已经不是很多了的话，很多人就会开始犹豫，那么二手房土地使用年限剩30年该怎么办?《民法典》第三百五十九条规定...
·起诉离婚在外地可以起诉吗？
离婚是个人的权利与自由，我国现在的离婚率呈逐年上升趋势。夫妻双方因感情破裂而不得不离婚，可以协议离婚，也可诉讼离婚。当离婚时一方不愿离婚或一方在外地，或双方都在外地的情况，就牵涉到在外地起诉离婚，那么起诉离婚在外地可以起诉吗?又该怎么做呢?下面就由我们整理相关方面的知识，供您参考...
·土地使用权和房屋使用权的区别是什么？
土地使用权和房屋使用权的区别是什么？现在，很多人有买房的需求，购买房屋我们就拥有了房屋的使用权。我们知道，有两个使用权和我们的房屋有关，分别是土地使用权和房屋使用权。国家对房屋的使用权方面制定有非常严格的规定，规定的内容中明确说明了房屋使用权和土地使用权之间的区别，下面就让我们带...
·土地承包家庭内部纠纷谁来解决
土地承包家庭内部纠纷谁来解决一、属于民事纠纷的土地承包
最高人民法院关于审理涉及农村土地承包纠纷案件适用法律问题的解释第一条 下列涉及农村土地承包民事纠纷，人民法院应当依法受理：
(一)承包合同纠纷;
(二)承包经营权侵权纠纷;
(三)承包经营权流转纠纷;
(四)承包地征收补偿费...
·土地使用税的征收范围是怎样的
土地使用税的征收范围是怎样的根据现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。因此，城镇土地使用税征税范围为：城市、县城、建制镇、...
·异地能起诉离婚吗？
男女婚后可能会因为各种各样的原因，而在外地生活工作。此时，要是夫妻一方想离婚的话，异地能起诉离婚吗?不少人都咨询过我们这样的问题，下面我们就来为您做详细解答。
一、异地能起诉离婚吗
夫妻一方提出离婚的，由另一方住所地的人民法院管辖，住所地即公民的户籍所在地;如果另一方的住所地...
·辽宁海城征地补偿2023年的标准是多少?
辽宁海城征地补偿的标准是多少?
辽宁海城市政府在进行大型基础设施建设的时候，往往会占用到附近的耕地，对于失去土地的农户，最关心的是征地补偿款的数额。征地补偿也是整个征地过程中容易引发纠纷的环节。各地在征地补偿方面，都有相应的标准。那么，辽宁海城征地补偿标准是多少?下面我们通过本...
·商业土地使用证的期限是多久？
商业土地使用证的期限是多久?根据我国《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第12条规定，土地使用权出让最高年限按下列用途确定：居住用地70年;工业用地50年;教育、科技、文化、卫生、体育用地年限为50年;商业、旅游、娱乐用地40年;仓储用地50年;综合或者其他用地50年。二、土...
·新郑郭店征地补偿标准是多少
新郑郭店征地补偿标准是多少
最近一段时间，国家正在进行征地，您都知道，国家为了社会公共利益的需要进行征地，公民有义务配合国家，但是政府征地是会给于农民一定的征地补偿款的，相信大多数的农民对征地补偿款都比较关注。那么，新郑郭店征地补偿标准是多少呢？下面我们将为您详细的介绍一下新郑...
·住宅土地使用年限到期后怎么办
住宅土地使用年限到期后怎么办《城市房地产管理法》规定土地使用权出让合同约定的年限届满，土地使用者需要继续使用的，应当至迟于届满前一年申请续期，除根据社会公共利益需要收回该幅土地的，应当予以批准。续期的，应重新签订土地使用权出让合同，依照规定支付土地使用权出让金。这一条规定说明，土...
