我们都知道，工作领取的薪水报酬不仅只是到手工资，还包括所有的

我们都知道，工作领取的薪水报酬不仅只是到手工资，还包括所有的福利以及为了保障我们现在以及将来生活的社会保险和住房公积金，也就是我们通常所说的五险一金，那么五险一金税前扣除比例是怎样的呢，请跟随我们来了解下。

一、五险一金税前扣除比例

用人单位和职工缴纳城镇职工基本养老、城镇职工基本医疗、失业、工伤和生育保险费基数的最低和最高标准分别为2812元和14058元。先行参加养老、医疗和工伤保险的农籍职工缴纳社会保险缴费基数的最低标准为2109元。

城镇个体工商户和灵活就业人员缴纳基本养老保险费的基数为6047元。按照6047元缴费确有困难的，可在6047元与2912元之间选择确定缴费基数。灵活就业人员缴纳基本医疗保险费的基数为2912元。

灵活就业自谋职业人员社会保险补贴基数为2912元。

托管中心中大龄灵活就业人员社会保险补贴的保险缴费基数为2812元。

正在领取失业保险金人员参加城镇职工基本医疗保险和生育保险缴费基数为2812元。

民政代管一至六级残疾军人医疗保险、残疾军人医疗补助缴费基数为4686元。

单位可以申请提高、降低住房公积金缴存比例或申请缓缴。单位可根据自身经济状况，申请提高住房公积金缴存比例，最高为单位和职工各15%。企业上一年度亏损，且职工月平均工资低于6060元的，可申请降低缴存比例，单位和职工最低不得低于各5%。

(一)2016年五险一金税前扣除比例

1、养老保险

(1)个人缴费根据职工本人上一年度月平均工资(最低数为上年全市职工工资的60%;最高数为上年全市职工工资的300%)的8%缴纳。

(2)单位缴费根据职工本人上一年度月平均工资的22%缴纳。2006年1月1日起，人社部将个人养老账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。此前的政策是个人缴费全部和单位缴费的3%计入个人养老账户，单位缴纳的19%划转为社会统筹，而新政策将单位缴费的3%也划入社会统筹用来解决养老空账问题。

2、医疗保险

以北京市为例，医疗保险缴费比例：单位10%，个人2%+3元;

3、失业保险

单位1%，个人0.2%;

4、工伤保险

根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在0.5%~2%之间;

5、生育保险

缴费比例：单位0.8%，个人不交钱。

6、公积金

以北京市为例，公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资的10%。2009年下半年起，北京市统一规定所有用人单位按工资的12%办理缴纳住房公积金。单位和个人都是工资的12%。

二、五险一金的计税规定


(一)“五险一金”是指养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费及住房公积金。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业根据国家规定比例缴纳的五险一金，允许税前扣除。

(二)《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第二点规定，计税工资不含“五险一金”，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

(三)根据《企业会计准则第9号--职工薪酬》要求，企业按国家法律法规规定比例计提缴付的“五险一金”(包含企业负担和个人负担部分)应全部计入“应付职工薪酬--社会保险费/住房公积金”的科目。因此，请企业结合自身的会计核算制度在财务处理和纳税申报时将两者分别列报反映，不能将“五险一金”包含在计税工资内。

所以，五险一金税前扣除比例是根据职工本人上一年度月平均工资所决定的，除去最低和最高基数之外，养老保险扣除8%，医疗保险扣除2%+3，失业保险扣除0.2%，公积金扣除12%，当然地区和行业还是有所差异。其他费用则由就业单位按规定缴纳。职工到手工资在扣除这些费用后依然超过个人所得税的纳税标准的再按规定缴纳。以上就是我们整理的内容。有在线律师，如果您有任何的疑惑，欢迎您随时咨询。

·提前解除劳动合同违约么？
      实践中，多数劳动合同中都是对合同做出了具体的期限要求的，通常在合同到期之后会进行解除，那要是一方要求提前解除劳动合同的话，那么此时提前解除劳动合同违约吗？接下来，就让我们来为你做详细解答吧。 一、提前解除劳动合同违约吗 劳动者提前解除劳动合同的，是行使辞职权的行为，不应当承担...

·被安排加班在疫情期间工资几倍
      被安排加班在疫情期间工资几倍?(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬;(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬;(三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬二、因新型冠状病毒肺炎疫...

·不签劳动合同的情形有哪些？
      签订劳动合同是法律的强制性规定，也就是说，单位在与劳动者建立劳动关系之时，必须与劳动者签订劳动合同。不签劳动合同显然是违法的行为。具体不签劳动合同的情形有哪些呢？下面我们为您做一个小小的总结。 一、不签劳动合同的情形有哪些 不签订劳动合同的情形主要有两种： 1、存在事实劳动关系，...

·一、公司劳动合同样本中必须包含哪些内容?
      一、公司劳动合同样本中必须包含哪些内容? 根据我国《劳动法》规定，在劳动合同中必须具备条款是：劳动合同的期限、工作内容、劳动保护和劳动条件、劳动报酬、劳动纪律、劳动合同终止的条件以及违反劳动合同的责任。 1、劳动合同应当约定期限，主要分为有固定期限、无固定期限和以完成一定...

·2023工伤死亡有什么待遇？
      2023工伤死亡有什么待遇？ 一、工伤死亡有什么待遇 《工伤保险条例》 第三十七条 职工因工死亡，其直系亲属按照下列规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金： (一)丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资; (二)供养亲属抚恤金按照职...

·钢筋混凝土工程质量验收规范怎么确定
      钢筋混凝土工程质量验收规范怎么确定 在中国的建造中，是包含很多很多房屋建造的身影的，在很多人看来房屋就是支持人们自身生活的存在是一个容身之所，但其实房屋对我们来说的意义不仅仅如此，在我们的生活中房屋的身影无处不在，我国对于钢筋混凝土工程质量验收规范是怎么表明的呢，在下文会做一些...

·在我国工伤认定有什么赔偿标准
      在我国工伤认定有什么赔偿标准 工伤赔偿标准，又称工伤保险待遇标准。是指工伤职工、工亡职工亲属依法应当享受的赔偿项目和标准。未参加工伤保险期间用人单位职工发生工伤的，由该用人单位按照《工伤保险条例》规定的工伤保险待遇项目和标准支付费用。 二、工伤认定用工主体标准是什么 ...

·肺炎隔离期间扣工资吗？
      肺炎隔离期间扣工资吗？劳动者被确诊为新型冠状病毒感染的肺炎病例，并依法享受医疗期待遇的，其工资也应当按照各地病假工资规定的标准支付。同时考虑到新型冠状病毒感染的肺炎的患者本身没有过错，其被强制隔离也是出于公共安全的考虑，因此《传染病防治法》第四十一条明确规定：“在隔离期间，实施隔...

·工程质量履约金比例一般是多少
      工程质量履约金比例一般是多少您在日常生活中或许也听说过工程质量履约金，但是很多人不清楚它的具体含义。交纳工程质量履约金是工程承包过程中，为了保证工程顺利进行，尽可能规避承包人违约风险所采取的一种措施。而工程质量履约金必须按照国家规定的工程质量履约金比例来确定具体数额。至于具体比例...

·工程质保验收的要求是怎么规定
      工程质保验收的要求是怎么规定的 平时您在生活当中不管购买什么商品，都是有质量保证期的，所以更不用说是建筑工程。建筑工程的整体造价，投资数额都是非常大的，所以在完工以后，其实也是有工程质量保修期的。对工程质量保修期的检验，肯定是要结合各种分项工程的保修期的时间规定的。下面我们就为...

·订立劳动合同分哪几种形式
      订立劳动合同分哪几种形式《民法典》第四百六十九条规定，当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式。当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式。第四百六十九条对书面形式作出了进一步规定：书面形式是指合同书、信件和数据电文(包括...