纳税人转让土地使用权或者销售不动产怎么缴税？

纳税人转让土地使用权或者销售不动产怎么缴税？

一、纳税人转让土地使用权或者销售不动产怎么缴税？

纳税人在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

纳税人仅转让土地使用权的，应按销售无形资产—转让土地使用权缴纳增值税，具体分以下两种情况：

(1)根据财税〔2016〕47号文件规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

(2)纳税人发生除财税〔2016〕47号文件规定情形以外的转让土地使用权行为，一般纳税人应以销售额全额按适用税率即11%计算缴纳增值税，小规模纳税人应以销售额全额按3%的征收率计算缴纳增值税。

根据《国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2011年第47号)规定，自2011年9月1日起，纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条有关规定，计算缴纳增值税。凡属于不动产的，应按照《营业税暂行条例》“销售不动产”税目计算缴纳营业税。

纳税人应分别核算增值税应税货物和不动产的销售额，未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其增值税应税货物的销售额和不动产的销售额。

纳税人销售不动产

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款： 1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

2、纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

二、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第十款：一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产(不含自建)，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。上述纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

综上所述，纳税人手中的土地使用权在平时的利用中产生的利益往往都是基于国家赋予其土地资源的基础上之上的，所以作为回报就应该以缴纳税收的形式来偿还给国家经济的发展需要，而转让土地使用权时所要缴税的部分要按照不动产的销售类型来征收。

·大足征地补偿新政策有哪些
国家新一轮的经济建设正在全国各地开展起来，对于各地方的发展部门来说，最缺的就是土地，因为经济建设对于土地的使用缺口一直较大，因为有着全国耕地的保护面积所限制，因此，为了缓解这一矛盾就得拆迁，进行土地的重新规划，那么大足征地补偿新政策有哪些呢? 大足征地补偿新政策 1、土地补...

·在我国土地使用权由谁出让？
一、在我国土地使用权由谁出让? 1、土地使用权出让合同订立原则建设用地使用权出让有三种形式：协议、招标和拍卖。土地使用权出让合同，是指市、县人民政府土地管理部门作为出让方将国有建设用地使用权在一定年限内让与受让方，受让方支付土地使用权出让金的协议。目前签订...

·农村土地承包经营权确权基本方法是什么
农村土地承包经营权确权基本方法是什么一、农村土地承包经营权确权基本方法 1、集体所有土地一般为内部使用。 2、重复征用或划拨，以后者为准。 3、界线与面积不吻合的，以界线为准。土地权属确认的基本方法是调查、申报登记、核发证书，因此，确权主要是通过权属调查和申请土地登...

·公司注册地址造假的法律风险
公司注册地址造假的法律风险目前开办公司的人员越来越多，资本情况参差不一。很多人为了节省开支会在注册地址这个问题进行造假，公司注册地址造假虽然目前看来节省开支，但实际上要背负很大的法律风险。今天我们我们就从公司注册地址造假来跟您谈一下可能的法律风险。一、公司注册地址造假面临风险 ...

·新蒲新区征地补偿标准是怎么样的
新蒲新区征地补偿标准是怎么样的《土地管理法》第四十八条　征收土地应当给予公平、合理的补偿，保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地农民的社会保障费用。征收农...

·房地产抵押登记需要什么材料
现实中，用房地产进行抵押的，此时需要办理相应的抵押登记手续，这主要还是为了保护抵押权人的利益。而进行登记肯定就会涉及到材料的提供，那么房地产抵押登记需要什么材料呢？我们一起在下文中进行了解。一、房地产抵押登记需要什么材料房地产抵押登记，是指房地产权利人以其支配的房地产设定...

·生活中很多的夫妻会因为异地而离婚
生活中很多的夫妻会因为异地而离婚，离婚的方式我们知道有两种，协议离婚和起诉离婚。协议离婚很好办，直接签订协议说就好了。起诉离婚就比较麻烦了，尤其是双方还不在同一个地区的话就更难了。那么起诉离婚一方在外地怎么办理呢？依据我国民事诉讼法以及相关司法解释的规定，对公民提起的民事诉讼...

·一、威海房地产网签备案流程是怎样的?
一、威海房地产网签备案流程是怎样的?交易双方当事人根据网上公示的商品房定金协议或合同文本协商拟定相关条款，由房地产开发企业通过网上签约系统，打印经双方确认无误的协议或合同，再统一在网上签订正式合同，双方当事人签字盖章，相关部门进行备案审核，审核通过后，产生备案号，显示在合同每页的...

·上海征地补偿标准竹子能得到多少赔偿金？
上海征地补偿标准竹子能得到多少赔偿金？我国现行法规定，国家机关为了公共利益的需要，可以征收或者征用属于公民依法取得的土地，但是必须按照一定的流程进行，且必须按照土地的原用途支付一定的经济补偿金。由于经济补偿金的支付是与当地的经济发展水平直接相关的，故而不同地区的经济发展水平是存在...

·中国武威2023征地补偿的流程是什么
很多人都习惯性的将武威市又称为凉州，同时武威也是我国非常著名的文化名城，今天的武威市也是为了更好的发展本市的经济，所以，有些市政工程落实的第一步就是要解决好征地。但是，中国武威征地补偿的流程主要也就是包括告知民众征集信息，进行调查以后签订补偿协议等。一、中国武威征地补偿的流程是什...